Налоги – главный источник тревоги для цифровых кочевников из России. «Буду ли я платить в двух странах?», «Что будет если уехать на полгода?», «Можно ли сохранить ИП?» – эти вопросы задают все, кто планирует работать из-за рубежа.

Ответы зависят от трёх вещей: как долго вы находитесь вне России, как оформлена ваша деятельность (наёмный работник, ИП, самозанятый), и в какой стране вы живёте.

Важно: налоговое законодательство меняется. Эта статья отражает положение дел на 2026 год. Перед принятием решений – консультируйтесь с налоговым консультантом.

Налоговое резидентство России

Как работает

Налоговый резидент России – человек, который находится в России 183 дня и более в течение 12 последовательных месяцев.

Резиденты платят НДФЛ по ставке 13–15%.

Если провели вне России более 183 дней в году – теряете статус налогового резидента. Ставка НДФЛ для нерезидентов – 30%.

Когда считаются дни

Считаются календарные дни нахождения в России. Дни выезда и въезда считаются как дни пребывания в России.

Пример: уехали 1 января, вернулись 30 июня. 181 день вне России – резидент. Вернулись 1 июля – 182 дня – резидент. Вернулись 5 июля – 186 дней – нерезидент.

Что меняется при потере резидентства

Если вы наёмный работник российской компании:

  • Работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 30% с начала года (при обнаружении)
  • Разницу (30% − 13% за прошедшие месяцы) взыщут из зарплаты или вы доплатите сами

Если вы самозанятый:

  • Самозанятость технически привязана к России. При потере резидентства обязанность применять НПД (налог на профессиональный доход) формально пропадает – но налоговая об этом не знает автоматически

Если вы ИП:

  • Отдельная история – см. раздел ниже

ИП за рубежом

Можно ли сохранить российское ИП живя за границей

Да. Российское законодательство не запрещает гражданину России иметь ИП и жить за рубежом. ИП не «привязан» к месту жительства.

Что сохраняется:

  • Обязанность платить фиксированные страховые взносы (в 2026 году – около 53 000 ₽/год)
  • Обязанность подавать декларации
  • Право применять УСН, патент и другие спецрежимы

Что усложняется:

  • Банковское обслуживание: многие российские банки ограничивают операции нерезидентов или закрывают счета при смене адреса на зарубежный
  • Связь с налоговой: документы по-прежнему приходят на адрес регистрации в России

Практика: большинство кочевников с российским ИП сохраняют его несколько лет после переезда, продолжая платить налоги в России. Проблемы начинаются при взаимодействии с банками.

Какие режимы выгодны

УСН 6% («Доходы») – самый популярный. Платите 6% с дохода независимо от расходов + фиксированные взносы.

УСН 15% («Доходы минус расходы») – если расходов много. Выгоден при расходах > 60% от дохода.

Патент – фиксированный налог, не зависящий от дохода. Но территориально привязан к региону – есть нюансы при работе из-за рубежа.

Самозанятость за рубежом

Налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятость») имеет ограничение: заявить можно только регион из России, Беларуси, Казахстана, Армении или Кыргызстана.

При переезде в другую страну формально нужно сняться с учёта.

На практике: многие самозанятые продолжают применять НПД живя за границей – налоговая не проверяет физическое местонахождение. Это серая зона с юридическим риском.

Альтернатива: открыть ИП в России (или в стране пребывания) или зарегистрировать юрлицо в стране проживания.

Налоги в стране пребывания

Когда возникает обязанность платить в другой стране

В большинстве стран вы становитесь налоговым резидентом после 183 дней в году (аналогично России). После этого страна претендует на налогообложение вашего мирового дохода.

Но большинство программ для цифровых кочевников специально создают налоговые льготы, чтобы привлечь удалённых работников:

Страны с нулевым налогом на иностранный доход

Грузия – если ваш доход приходит от иностранных клиентов / работодателей, он не облагается грузинским налогом. Налог на иностранный доход = 0%.

Армения – схожая ситуация. Работаете на иностранного заказчика – доход из иностранного источника не облагается армянским налогом.

Таиланд – доход, переведённый в Таиланд в год его получения, освобождался от налогов. В 2024 году правила изменились: теперь весь иностранный доход, переводимый в Таиланд, потенциально облагается. Уточняйте актуальное положение.

Страны с льготными режимами

Испания – режим Бекхэма (Ley Beckham): Фиксированная ставка 24% вместо прогрессивного налога до 47% на первые €600 000/год. Действует 6 лет для новых резидентов.

Португалия – NHR (Non-Habitual Resident): Программа для новых налоговых резидентов. Иностранный доход от профессиональной деятельности может облагаться по льготной ставке или освобождаться. Важно: в 2024 году NHR реформировали – появилась IFICI (аналог для специальных категорий). Актуальные условия уточняйте у португальского налогового консультанта.

Двойное налогообложение

Что такое СИДН

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) – договор между двумя странами, который определяет правила: в какой стране и как облагается доход гражданина одной страны, проживающего в другой.

Россия заключила СИДН с большинством стран. При наличии такого соглашения вы не платите полный налог в двух местах – засчитывается налог, уплаченный в одной стране.

Пример: вы резидент России, живёте в Германии, получаете зарплату от немецкой компании. По СИДН Россия – Германия налог платится в Германии, в России доход освобождается (или зачитывается).

Важно: с рядом стран действие СИДН приостановлено или изменено. Актуальный список – на сайте ФНС.

Практические варианты для кочевника из России

Вариант 1: Кочевник без постоянной базы (до 183 дней в каждой стране)

Если вы перемещаетесь между странами и нигде не задерживаетесь дольше 6 месяцев – формально остаётесь налоговым резидентом России (если провели 183+ дней в РФ) или вообще «теряете» резидентство нигде.

Статус «налогового нигде-резидента» – юридически сложная ситуация. Россия может по-прежнему требовать уплаты налогов с мирового дохода.

Рекомендация: если нет чёткой базы – консультируйтесь с налоговым юристом.

Вариант 2: Переезд в одну страну (ВНЖ кочевника)

Выбрали страну, получили ВНЖ, живёте там:

  1. После 183 дней в году – становитесь налоговым резидентом этой страны
  2. В России – теряете статус резидента (если провели там меньше 183 дней)
  3. Платите налоги в стране пребывания по её правилам

Это наиболее понятная и чистая ситуация. Вы «в» налоговой системе одной страны.

Вариант 3: Сохранение российского резидентства (до 183 дней вне РФ)

Половину года в России, половину – за рубежом. Сохраняете статус российского резидента (13% НДФЛ) и платите только в России.

Ограничение: не получаете ВНЖ в стране пребывания (обычно ВНЖ требует более долгого пребывания).

Что нужно сделать перед отъездом

Минимальный чеклист:

  1. Определите статус: ИП / самозанятый / наёмный работник – и как это меняется при переезде

  2. Рассчитайте дни: сколько дней в году планируете в России и сколько – за рубежом

  3. Уточните наличие СИДН со страной пребывания (сайт ФНС → раздел «Международные договоры»)

  4. Сообщите работодателю (если наёмный) о смене налогового статуса – он должен пересчитать НДФЛ

  5. Откройте зарубежный счёт – для получения оплаты от иностранных клиентов или работодателя

  6. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом – желательно с опытом в международном налогообложении физических лиц

Ресурсы:

  • nalog.ru – ФНС России, актуальные правила
  • Telegram-каналы для эмигрантов по конкретным странам (часто там есть специалисты)
  • Международные налоговые юристы – ищите через рекомендации в сообществах кочевников